Budget prévisionnel : Définition, conseils et exemple

C’est le moment pour vous de faire votre budget prévisionnel ?

La réalisation de cet exercice permet d'anticiper l'activité d'une entreprise sur un ou plusieurs mois, et de dérouler le plan d’actions. Le budget prévisionnel est également un document comptable particulièrement utile pour le fonctionnement d’une société, l’organisation d’un service ou la réussite d’un projet. Il favorise la mise en place d'une stratégie qui peut être financière, commerciale, ou autre.

Alors, avant de vous lancer revenons sur ce qu'est un budget prévisionnel ? Ce qu’il contient et comment le créer.

Sommaire

Qu'est-ce qu'un budget prévisionnel ?

Le budget prévisionnel (aussi appelé plan de trésorerie ou tableau de trésorerie) est un tableau qui reprend les charges et les produits de l'entreprise et qui permet de fixer des objectifs au cours d'un exercice comptable. Le plus souvent sous format Excel, ce document est une synthèse pour anticiper l'activité d'une entreprise sur une période plus ou moins longue, généralement de 6 à 18 mois. C'est un guide, car il représente l'aspect comptable des idées, des projets.
 

Budgets prévisionnels et bilans prévisionnels : quelle différence ?

Le bilan prévisionnel n'est que le business plan de l'entreprise. Il détaille le marché, la stratégie et l'organisation de la société sur plusieurs années. Le budget prévisionnel en fait partie, puisqu'il présente les aspects financiers.
 

Comment créer un budget prévisionnel ?

L'entreprise anticipe ses actions et mène une réflexion sur ses mouvements de trésorerie grâce au budget prévisionnel. Comment faire un budget prévisionnel ? Quand doit-il être créé ? Avec quels outils ?
 

Les trois étapes pour faire un budget prévisionnel en entreprise

Dans un premier temps, les services financiers et comptables de l'entreprise récoltent toutes les données. Cela concerne le chiffre d'affaires, les dépenses, les salaires, l'investissement de l'entreprise, le financement, les impôts et les taxes, etc.

Ensuite, les calculs sont accomplis selon plusieurs scénarios : réel, pessimiste ou en fonction d'un élément déterminant tel qu'une suppression de charges, une nouvelle embauche, etc. Enfin, les chiffres sont analysés et comparés à la réalité au cours de l'exercice comptable.
 

Création du budget prévisionnel : quel est son contenu ?

Le budget prévisionnel est présenté sous la forme d'un tableau qui reprend les produits (recettes), et les charges (dépenses). Chaque ligne peut être plus ou moins détaillée en fonction de l'activité de l'entreprise. Le budget prévisionnel inclut toujours la TVA (montant TTC) pour comptabiliser les encaissements et les décaissements réels.

• Les charges du budget prévisionnel d'une entreprise

Le budget prévisionnel reprend les charges fixes de chaque mois, ainsi que les dépenses variables. Ce sont les coûts et les dépenses que l'entreprise doit supporter. Cela peut être l'achat de marchandises ou de matière première, de fournitures. Cette partie comptabilise également les charges de structures, mais aussi celles qui sont externes. Ce sont aussi les impôts et les taxes, les salaires, les charges financières fixes (intérêts d'emprunt, agios de découvert, etc.) et exceptionnelles (pénalités, amendes, etc.). Enfin sont incluses les dotations aux amortissements.

• Les recettes du budget prévisionnel d'une entreprise

Cette partie du budget prévisionnel reprend les recettes (ventes de marchandises ou de prestations), les subventions d'exploitations (recettes d'un produit financier issues de placement). Enfin, ce sont les produits exceptionnels (remboursement de TVA, dégrèvement d'impôt).

 

Quand doit être réalisé le budget prévisionnel ?

Ce document peut être élaboré lors de la création d'entreprise, mais aussi chaque année, généralement à la clôture de l'exercice comptable. Cependant, ils doivent être consultés fréquemment. L'entreprise peut faire un ajustement régulier en fonction des encaissements et des décaissements. C'est un point de repère par rapport à la réalité comptable.
 

Quels sont les outils pour la création d'un budget prévisionnel ?

Les tableurs comme Excel

L'entreprise peut créer des budgets prévisionnels sous Excel lorsque les encaissements et les décaissements ne sont pas trop nombreux. Elle peut télécharger un exemple gratuit en ligne qu'elle adapte ensuite. En effet, le budget prévisionnel dépend de l'activité de l'entreprise. Il ne contient pas la même chose que celui d'une association qui reçoit des subventions ou pour la gestion d'une copropriété. Enfin, des logiciels de gestion de trésorerie existent.

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Les logiciels dédiés

Si les décaissements et encaissements sont trop nombreux, elle peut utiliser un logiciel de suivi des temps et activités pour obtenir un suivi budgétaire plus précis. Le logiciel de suivi des temps et activités permet de suivre et visualiser la répartition du temps de travail et du budget selon un certain nombre d’axes analytiques (par clients, par projet, par tâche, etc.) L’avantage d’un tel outil : il permet un suivi détaillé des projets en termes de budget et de temps passé. Le suivi du réalisé vs prévisionnel et le calcul des marges pour suivre la rentabilité est facilité.

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Les erreurs courantes à éviter

• Prévisions irréalistes

Le conseil de gestion : évitez des chiffres hors de propos. Basez-vous sur des données financières passées et actuelles, évaluez les tendances des marchés et intégrez différents scénarios possibles​​.
 

• Ignorer les coûts cachés

Le conseil de gestion : ne négligez pas les coûts tels que les taxes, les permis, les frais juridiques, les dépenses de formation, les assurances, et autres coûts liés à la gestion des erreurs​​.
 

• Oublier un fonds de roulement

Le conseil de gestion : prévoyez un fonds pour couvrir les dépenses imprévues comme les problèmes de production ou les réparations imprévues​​.
 

• Sous-estimer le marketing et la publicité

Le conseil de gestion : allouez suffisamment de ressources à ces postes pour atteindre votre clientèle cible​​.
 

• Manque de suivi et de correction du budget

Le conseil de gestion : mettez en place des moyens pour vérifier et ajuster le budget en fonction des changements de situation​.
 

• Ne pas corriger une balance de trésorerie négative

Le conseil de gestion : veillez à avoir suffisamment de liquidités pour couvrir les obligations à court terme et éviter les difficultés de paiement​.
 

Comment faire un budget prévisionnel pour une TPE ?

1. Posez les bonnes questions : considérez les prévisions de ventes, les coûts variables et fixes, l'évolution des ressources humaines, le niveau de charge fiscale, les moyens de financement et l'évolution du marché​​
2. Détaillez vos prévisions mois par mois : cela permet un suivi régulier et une adaptation au fil de l'année, en tenant compte des variations saisonnières​
3. Réalisez deux scénarios : un scénario prudent et un autre plus audacieux pour couvrir une gamme de possibilités​​
4. Impliquez vos équipes : utilisez leurs connaissances pour des prévisions plus réalistes et engagez-les dans le processus budgétaire​​
5. Suivez et mettez à jour votre budget : comparez régulièrement votre situation réelle avec le budget prévisionnel et ajustez-le au besoin​

 

Liste des dépenses les plus courantes

Charges fixes

• Loyers
• Salaires
• Assurance
• Honoraires d’expertise-comptable
• Entretien et réparation des équipements et locaux
• Frais de télécommunication et internet
• Cotisations professionnelles et abonnements
• Amortissement du matériel et des bâtiments

 

Charges variables

• Achats de matières
• Énergie pour la production
• Frais de transport et logistique
• Coûts des emballages et conditionnements
• Frais de publicité et de marketing
• Dépenses liées à la recherche et développement

 

Charges financières et exceptionnelles

• Remboursement des intérêts de prêt
• Frais de justice
• Amendes et pénalités
• Pertes sur créances irrécouvrables
• Frais de restructuration ou de réorganisation
• Dépréciation exceptionnelle des actifs

 

Liste des recettes les plus courantes

Chiffre d’affaires

• Facturations clients
• Ventes en ligne ou e-commerce
• Revenus issus de locations de biens ou équipements
• Recettes issues de partenariats ou sponsorisations
• Revenus de licences ou de droits d'auteur

 

Financements

• Apports personnels
• Prêts bancaires
• Subventions
• Levées de fonds
• Investissements en capital par des actionnaires
• Crédits-bails ou leasings financiers
• Crowdfundings ou financements participatifs
• Ventes d'actifs ou de biens d'investissement

 

Aides et remboursements

• Concours
• Remboursements URSSAF
• Aides à l'embauche
• Crédits d'impôt (pour recherche, compétitivité, etc.)
• Remboursements liés à la formation professionnelle
• Aides liées à l'exportation ou au développement international
• Remboursements de frais de santé par les mutuelles

 

Remboursement de TVA

• Crédits de TVA en cas de TVA déductible supérieure à la TVA collectée
• Remboursements de TVA sur investissements
• Crédits de taxe sur les produits énergétiques
• Remboursements liés aux activités à l'export

 

Faire un bilan prévisionnel : quel est son rôle pour la stratégie d'entreprise ?

Le bilan prévisionnel n'est pas obligatoire, mais il peut être rendu inévitable dans les statuts de l'entreprise. Il a de nombreux avantages. Ce tableau de synthèse est un véritable outil de communication vis-à-vis d'une banque, d'investisseurs ou de partenaires. C'est une présentation chiffrée d'un projet, d'une stratégie de développement d'une entreprise.

Les objectifs sont définis avec une vision précise de la future trésorerie. En cours d'exercice, des ajustements peuvent être faits pour atteindre un équilibre financier ou réaliser une marge. C'est un guide qui doit être comparé avec la réalité. L'entreprise peut ainsi comprendre les écarts de comptabilité et obtenir une gestion de trésorerie optimisée. Elle peut anticiper les difficultés, les mouvements de trésorerie en diminuant certaines dépenses ou en prévenant les retards de paiement et les découverts bancaires.

Le budget prévisionnel donne une vision globale de la future trésorerie de l'entreprise et fixe des objectifs. Le résultat permet de réaliser des ajustements en fonction de l'activité de la société.

Et pour mieux définir votre budget prévisionnel, un suivi précis des temps et activité sera votre allié ! Une gestion des activités précise vous permet de mettre en place un suivi budgétaire prévisionnel et réalisé.

 

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